公司房产税如何计算缴纳税种

前言：企业名下如果有房产都需要缴纳什么税？需要缴纳多少？商住房、写字楼、厂房缴税又有什么区别？答案都在里面，一起看看吧。

接着上篇《企业买房能抵税吗？能抵税多少？》，再跟大家来聊聊。企业名下如果有房产都需要缴纳什么税？需要缴纳多少？

在购房时缴纳契税、印花税;以后每年缴纳土地使用税和房产税

1、契税：

契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。

契税实行3%～5%的幅度税率。实行幅度税率是考虑到中国经济发展的不平衡，各地经济差别较大的实际情况。因此，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%～5%的幅度税率规定范围内，按照该地区的实际情况决定。

2、印花税：

房地产印花税是指因房地产买卖、房地产产权变动、转移等而对书立的或领受的房地产凭证的单位和个人征收的一种税赋。

房地产相关印花税的税率有两种：第一种是比例税率，适用于房地产产权转移书据，税率为0.05%，同时适用于房屋租赁合同，税率为0.1%，房产买卖合同，税率为0.03%;第二种是定额税率，适用于房地产权利证书，包括房屋产权证和土地使用证，税率为每件5元。

3、土地使用税：

土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。

城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额缴纳。其计算公式如下：

应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

一般规定每平方米的年税额，大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元”。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期缴纳的方法。

4、房产税：

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

房产税征收标准从价或从租两种情况：

(1)从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值;从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。

(2)从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%;按房产租金收入计征的，税率为12%。

房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：

(1)以房产原值为计税依据的

应纳税额=房产原值×(1-10%或30%)×税率(1.2%)

(2) 以房产租金收入为计税依据的

如按整年出租：

应纳税额=房产租金收入×税率(12%)

下面通过三种房产类型给大家介绍都需要缴纳什么税？需要缴纳多少？

商住楼、写字楼、厂房：

1.房产在公司名下，公司用于经营交房产税

如房产原值100万元（不含税），如何缴税：

购买时一次缴纳

（1）契税（3%）： 100万*3%=3万元

（2）印花税（0.05%）： 100万*0.05%=500元

购买后按年缴纳

（3）房产税（扣除比例30%）：100万*（1-30%）*1.2%=8400元

（4）土地使用税：这里比较复杂，有几种情况

写字楼、商住楼：土地增值税一般由房地产开发商缴纳或一次性向买方收取。

备注：商住楼如果用于运营

《物权法》第七十七条规定，业主不得违反法律、法规以及管理规约，将住宅改变为经营性用房。业主将住宅改变为经营性用房的，除遵守法律、法规以及管理规约外，应当经有利害关系的业主同意。如果是纯住宅，不能注册公司，如果是商住楼就可以。

厂房：①如果是企业自身修建厂房需要按年缴纳土地使用税

如厂房原值100万（不含税），100平方，如果土地使用税按14/平/年收取

100*14=1400元

②如果是企业购买的厂房，由销售方缴纳或一次性向买方收取。

2. 房产在公司名下，公司出租出去

除了房产税有变化，其它税一样

如果房产原值100万（不含税），如按年出租，年租金5万。

房产税：从租计征，需企业缴纳

5万*12%=6000元

所以无论公司购买房产后是用于自身经营还是出租，还是请您根据自己的实际情况来进行判断。也可以在购买前，进行专业规划。